1、以下不符合营业税政策规定的有（ ）。【多选题】
A.广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额
B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额
C.个人自建房屋销售的，免征营业税
D.人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A:广告代理业已经营改增。选项B：单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。选项C：个人自建房屋销售的，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。选项D:人民银行对金融机构发放的贷款不征营业税，委托金融机构发放贷款以及对企业发放的贷款要征营业税。
2、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的是()。【单选题】
A.搬家公司搬家服务
B.建筑工程设计
C.电影放映
D.公路经营企业收到高速公路通行费
正确答案:B
答案解析:选项A搬家服务属于交通运输业已纳入营改增;选项C电影放映属于文化体育业，均按3%税率缴纳营业税;对公路经营企业收取的高速公路通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。
3、下列支出中，在计算实行查账征收的个人独资企业和合伙企业生产、经营所得应纳的个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】
A.个人投资者的工资费用
B.分配给投资者的股利
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费
正确答案:C、D
答案解析:个人投资者的工资、分配给投资者的股利不得在税前扣除，所以，选项AB不符合题意。向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除，所以选项C符合题意。广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，所以选项D符合题意。
4、2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
正确答案:C
答案解析:扣除项目金额=1200+40+35=1275(万元);土地增值额=1800-1275=525(万元);增值率=525÷1275=41.18%,增值额未超过扣除项目金额的50%,适用税率为30%;应缴纳土地增值税=525×30%=157.5(万元)。
5、某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（ ）。【单选题】
A.28万元
B.21万元
C.20万元
D.18万元
正确答案:D
答案解析:可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%÷12×9 =12（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9 =6（万元），该企业支付职工的利息费用超过同类同期银行贷款利率计算的扣除限额，只可按照限额扣除；该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6= 18（万元）。
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