2021年注册会计师考试《税法》每日一练(3-12)

1.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A.军队干部取得的夫妻分居补助费2万元
B.军队干部取得的特殊政府津贴3元
C.个人取得单张有奖发票奖金1000元
D.个人每月领取的退休工资5000元
2.【多选题】下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的有( )。
A.基本医疗保险
B.住房公积金
C.子女教育
D.住房贷款利息
3.【多选题】下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.偶然所得
B.综合所得
C.经营所得
D.财产转让所得
4.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是( )。
A.继续教育支出
B.住房贷款利息支出
C.基本养老保险
D.大病医疗支出
5.【多选题】下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述，正确的有( )。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除
C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，全额按照80000元的标准定额扣除
D.纳税人为独生子女的赡养老人支出，按照每月2000元的标准定额扣除

1.【答案】C。解析：军队干部取得的下列所得，不计入工资、薪金所得缴纳个人所得税：①政府特殊津贴;②福利补助;③夫妻分居补助费;④随军家属无工作生活困难补助;⑤独生子女保健费;⑥子女保教补助费;⑦机关在职军以上干部公勤费;⑧军粮差价补贴，故A、B项不符合题意。退休工资属于个人所得税免税项目，D项不符合题意。个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税，C项符合题意。
2.【答案】CD。解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。故C、D项符合题意。
3.【答案】BC。解析：适用超额累进税率的有：(1)综合所得;(2)经营所得。故B、C项符合题意。
4.【答案】C。解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出。故C项符合题意。
5.【答案】ABD。解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。故A、B、D项符合题意。

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