2021年注册会计师考试《税法》每日一练(3-10)

1.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人从事下列非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
2.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.某大学教授从甲企业取得的讲课费
B.某公司高管从乙大学取得的咨询费
C.作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得
D.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
3.【单选题】甲股份公司投资人金某2019年8月从该公司借款10万元用于其个人消费，到年底仍未归还。则金某借用的该款项应按( )计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.经营所得
D.财产转让所得
4.【多选题】下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.年终加薪
5.【多选题】下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。
A.个人处置打包债权取得的收入
B.个人取得的不竞争款项
C.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得

参考答案

1.【答案】D。解析：审稿收入、翻译收入和题字收入应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。故D项符合题意。
2.【答案】C。解析：劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得。包括提供咨询、设计、讲学等内容;作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。故C项符合题意。
3.【答案】B。解析：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。故B项符合题意。
4.【答案】AD。解析：独生子女补贴，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助、外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金均不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。故A、D项符合题意。
5.【答案】BCD。解析：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得;个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。故B、C、D项符合题意。

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