■ 短期偿债能力比率
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分类 |
指标 |
注意事项 |
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绝对数 |
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 |
营运资本的多种表述：营运资本是指流动资产超过流动负债的部分；营运资本是长期资本超过长期资产的部分；营运资本是长期资本用于流动资产的部分 |
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相对数 |
××××/流动负债 |
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分子比率指标 |
流动比率=流动资产/流动负债 |
1/流动比率+营运资本配置比率=1 |
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速动比率（酸性测试比率）=速动资产/流动负债 |
速动资产，是指可以在较短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等。另外的流动资产，称为非速动资产 |
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现金比率=货币资金/流动负债 |
分子只是货币资金，不包括货币资金的等价物 |
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现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 |
分母中的流动负债一般采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额、而非平均金额 |
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影响短期偿债能力的其他因素（表外因素） |
可动用的银行授信额度 |
增强短期偿债能力，这一数据不在财务报表中反映，但有的公司以董事会决议公告披露 |
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可快速变现的非流动资产 |
增强短期偿债能力 |
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偿债能力的声誉 |
增强短期偿债能力，企业信用记录优秀，易筹集到短缺资金 |
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与担保有关的或有负债事项 |
降低短期偿债能力，如果该金额较大且很可能发生，应在评价偿债能力时予以关注 |
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