2022年注册会计师考试《税法》每日一练(6-24)

1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。

A.交通运输服务

B.居民日常服务

C.物流辅助服务

D.商务辅助服务

2.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.康养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

3.下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )。

A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

4.下列商品属于消费税征收范围的是( )。

A.酒精

B.调味料酒

C.橡胶填充油

D.高尔夫球袋

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A税收滞纳金

B被没收财产的损失

C向投资者支付的股息

D因延期交货支付给购买方的违约金

1.【答案】A。解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税。

2.【答案】B。解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为;选项A仅涉及货物;选项C仅涉及服务;选项D健身房提供健身场所并销售减肥药不属于一项销售行为，因此属于兼营行为。

3.【答案】A。解析：选项A，有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，出口免税但不退税;选项BD，有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，出口免税并退税;选项C，除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业)，委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税，出口不免税也不退税。

4.【答案】D。本题考查的知识点是消费税征税范围。酒精、调味料酒、橡胶填充油都不属于消费税征收范围，A、B、C项不符合题意;高尔夫球袋属于消费税征收范围，D项符合题意。

5.【答案】D。解析：本题考查知识点是企业所得税的不得扣除项目。企业所得税前不得扣除项目的内容：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(C项表述错误);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金(A项表述错误);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物(B项表述错误);(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;(7)未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;(9)与取得收入无关的其他支出。因延期交货支付给购买方的违约金，允许税前进行扣除，D项表述正确，故D项符合题意。

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