1.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。
A.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
B.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
2.下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，通常无需考虑的是( )。
A.风险是否涉及重大的关联方交易
B.交易的复杂程度
C.被审计单位财务人员的胜任能力
D.财务信息计量的主观程度
3.如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是( )。
A.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
B.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
C.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
4.下列各项控制中，属于检查性控制的是( )。
A.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请
B.出纳不能兼任收入或支出的记账工作
C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款
D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表
5.当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是( )。
A.与被审计单位治理层讨论
B.获取被审计单位管理层的书面声明
C.向被审计单位内部法律顾问咨询
D.向会计师事务所的法律顾问咨询
1.【答案】B。解析：
A选项：信息系统一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。(如安卓系统)，故A项正确;
C选项：信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面，故C项正确;
D选项：信息系统一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施，故D项正确;
B选项：信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献，B项错误。故本题选B。
2.【答案】C。解析：
在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当至少考虑下列事项：①风险是否属于舞弊风险;②风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注;③交易的复杂程度;④风险是否涉及重大的关联方交易;⑤财务信息计量的主观程度，特别是计量结果是否具有高度不确定性;⑥风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。
A选项：风险是否涉及重大的关联方交易属于④，故A项正确;
B选项：交易的复杂程度属于③，故B项正确;
D选项：财务信息计量的主观程度属于⑤，故D项正确;
C选项：被审计单位财务人员的胜任能力不属于上述任何一项，C选项错误。故本题选C。
4.【答案】D。解析：
A选项：财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请属于预防性控制，故A项错误;
B选项：出纳不能兼任收入或支出的记账工作属于预防性控制，故B项错误;
C选项：财务经理根据其权限复核并批准相关付款属于预防性控制，故C项错误;
D选项：定期编制行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目属于检查性控制，D选项正确。故本题选D。
5.【答案】B。解析：
A选项：如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，注册会计师应当就此与适当曾经的管理层和治理层(如适用)进行讨论，因其可能能够提供额外的审计证据，除非法律法规禁止，故A项正确;
C选项：注册会计师可以考虑向被审计单位内部或外部的法律顾问咨询有关法律法规在具体情况下的运用，故C项正确;
D选项：如果认为向被审计单位法律顾问咨询是不适当的或不满意其提供的意见，注册会计师可以考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询，以确定被审计单位是否存在违反法律法规行为、可能导致的法律后果，故D项正确;
B选项：书面声明本身并不提供充分、适当的审计证据，B项错误。故本题选B。
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