注册会计师《审计》历年经典试题：第十三章对舞弊和法律法规的考虑

一、单项选择题 

1、对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常难以增强审计程序不可预见性的是( )。

A.在事先不通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘 

B.运用不同的抽样方法选择需要检查的存货 

C.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况 

D.在存货监盘时对大额存货进行抽盘 

【答案】D 【解析】选项D大额存货监盘肯定抽查，被审计单位可以预见，所以选项D不能增强审计程序不可预见性。 

2、下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是( )。 

A.询问治理层、管理层和内部审计人员 

B.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息 

C.组织项目组内部讨论 

D.实施实质性分析程序 

【答案】D 【解析】选项D实施实质性分析程序是对相关认定获取证据的程序，不是风险评估程序，所以不用于评估舞弊风险。 

3、下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是( )。 

A.阅读董事会和管理层的会议纪要 

B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况 

C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试 

D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明 

【答案】D 【解析】为形成审计意见所实施的审计程序，可能使注册会计师注意到识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为。这些审计程序可能包括：1.阅读会议纪要;2.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况;3.对某类交易、账户余额和披露实施细节测试。选项D，书面声明本身不能提供充分、适当的审计证据，只是明确管理层治理层的责任，不能识别被审计单位违反法律法规行为的。所以选择选项D。

　　考呀呀资讯通知：

　　>>>热！2024年注会报名即将开始！

　　>>>下载：2024年注册会计师考试大纲

　　>>>9.9领取：2024年注册会计师精讲课

　　考呀呀免费下载：

　　资料一、2024年注册会计师预习计划表

　　资料二、18-22年近5年注册会计师历年真题