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2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2-2)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-02-02 14:32:59

1.【单选题】一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依( )的征收率计算缴纳增值税。(第二章增值税法)
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
2.【多选题】下列适用5%征收率的有( )。(第二章增值税法)
A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C.一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的
D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
3.【多选题】2019年4月1日后，增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率计算缴纳增值税的有( )。(第二章增值税法)
A.商店销售食用植物油
B.食品交易中心批发蔬菜
C.盐厂销售的食用盐
D.农民销售自产水果
4.【多选题】下列各项中适用零税率的国际运输服务有( )。(第二章增值税法)
A.我国某船运公司将货物自广东运往英国
B.我国某船运公司将货物自英国运往广东
C.我国某船运公司将货物自英国运往美国
D.美国某船运公司将货物自美国运往我国
5.【多选题】增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，2019年4月1日后按低税率9%计征增值税的有( )。(第二章增值税法)
A.麦芽
B.天然气
C.巴氏杀菌乳
D.肉桂油

参考答案

1.【答案】D。
解析：选项D，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
【考点】增值税的征收率
2.【答案】ABCD。
解析：四个选项均符合。
【考点】增值税的征收率
3.【答案】AC。
解析：选项AC，属于按照9%税率(2019年4月1日后)计算缴纳增值税的范围;选项BD，属于免税范围。
【考点】纳税义务人与扣缴义务人
4.【答案】ABC。
解析：中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。国际运输服务是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。选项D，美国某船运公司将货物自美国运往我国不属于境内的单位和个人提供的国际运输服务。
【考点】纳税义务人与扣缴义务人
5.【答案】BC。
解析：选项BC，对于低税率货物主要针对粮食等农产品、食用植物油、食用盐、水(自来水、热水等)、生活用气(冷气、暖气、石油液化气、天然气等)、饲料、化肥、农药、农机、农膜、初级农产品(巴氏杀菌乳、鲜奶等)、文化类产品(图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物)、二甲醚;选项AD，麦芽、肉桂油不属于适用低税率9%规定的农产品范围。
【考点】纳税义务人与扣缴义务人