2021年注册会计师考试《税法》每日一练(1-22)

1.某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2019年9月份取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司2019年9月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)
A.0.18
B.0.72
C.0.6
D.0.21
2.甲生产企业地处市区，2019年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应在本市缴纳的城建税( )万元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)
A.2.94
B.2.1
C.0.42
D.2.7
3.位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为( )元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)
A.14000
B.20600
C.21000
D.21400
4.某县城一家电生产企业为一般纳税人，2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)
A.18.27
B.24.15
C.21.96
D.16.8
5.【多项选择题】下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)
A.缴纳增值税的事业单位
B.缴纳消费税的国有企业
C.缴纳印花税的外商投资企业
D.只缴纳个人所得税的公司职员

参考答案

1.【答案】C。
解析：该公司2019年9月份应缴纳城市维护建设税=(120×9%+20×6%)×5%=0.6(万元)，故本题选C。
2.【答案】B。
解析：甲企业当月应在本市缴纳城建税=30×7%=2.1(万元)。乙企业代收代缴消费税同时代收代缴城建税，故本题选B。
3.【答案】C。
解析：受托方没有同类产品市场价格，按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元);受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=20000×5%=1000(元);受托方代收代缴消费税和城建税=20000+1000=21000(元)，故本题选C。
4.【答案】A。
解析：应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(180+30×9%)×(5%+3%+2%)=18.27(万元)，故本题选A。
5.【答案】CD。
解析：选项CD，城市维护建设税是对从事经营活动，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

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