1、关于获取审计证据的程序与特定认定的审计目标的相关性，以下事项中，不相关的情形包括（）。【多选题】
A.从财务报表日前的审计客户的验收单追查至采购明细账，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B.从财务报表日前审计客户的采购明细账追查至购货发票和验收单，主要是为了获取存货完整性认定的证据
C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D.分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价和分摊认定
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A是证明存货的完整性认定；选项B是证明存货的存在认定；选项C是证明应收账款的存在认定及计价和分摊认定。
2、A公司将全部信息技术外包给专门的应用软件服务提供商，注册会计师获取了服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，注册会计师在评价该报告的时候需要考虑的因素有（ ）。【多选题】
A.服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
B.对控制的测试涵盖的期间及其与管理层评估时间点的关系
C.对控制的测试涵盖的范围、测试的控制及其与企业控制的关联度
D.对控制的测试结果，以及服务机构注册会计师对控制运行有效性发表的意见
正确答案:B、C、D
答案解析:如果可以获取服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，注册会计师应当评价该报告是否提供了充分、适当的证据，以支持注册会计师的意见。在评价时，注册会计师应当考虑下列因素： 1.对控制的测试涵盖的期间及其与管理层评估时间点的关系；2.对控制的测试涵盖的范围、测试的控制及其与企业控制的关联度；3.对控制的测试结果，以及服务机构注册会计师对控制运行有效性发表的意见。
3、注册会计师正在对某酒业公司的存货实施监盘程序，下列评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序恰当的有()。【多选题】
A.对盘点记录的复核、未使用盘点表单的分析及复盘程序
B.准确认定的不同品质酒类以及已销售未提货的产品
C.高粱、稻谷、玉米等存货重量估计和品质的认定方法
D.对存放仓库和车间的产品移动以及截止日前后期间出入库的控制
正确答案:A、B、C、D
答案解析:评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。注册会计师需要考虑这些指令和程序是否包括下列方面：(1)适当控制活动的运用，例如，收集已使用的存货盘点记录，清点未使用的存货盘点表单，实施盘点和复盘程序；(2)准确认定在产品的完工程度，流动缓慢(呆滞)、过时或毁损的存货项目，以及第三方拥有的存货(如寄存货物)；(3)在适用的情况下用于估计存货数量的方法，如可能需要估计煤堆的重量；(4)对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制。
4、以下与IT控制相关的说法中，正确的是（ ）。【单选题】
A.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，且无需了解信息技术一般控制和应用控制
B.当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
C.在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与总体审计目标相联系
D.在评估控制风险时，注册会计师通常应当将一般控制与具体的审计目标相联系
正确答案:B
答案解析:选项B正确：当面临较为复杂的IT 环境时，"绕过计算机进行审计"就不可行，而需要"穿过计算机进行审计"。选项A错误：无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。选项C错误：在评估lT 控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系。选项D错误：对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。
5、有关舞弊，下列说法中不恰当的是( )。【单选题】
A.舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为
B.侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，保证发现财务报表中所包含的所有错报和管理层舞弊
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
正确答案:C
答案解析:由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不可能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证，尤其当舞弊是管理层的一种故意行为时，舞弊者可能通过精心策划以掩盖其舞弊行为，因此在实施审计的过程中发现所有的舞弊不现实。
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