2022年注册会计师考试《税法》每日一练(12-15)

2022年注册会计师考试《税法》每日一练

1.【单选题】下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

2.【单选题】下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

3.【多选题】下列情况不需缴纳企业所得税的有( )。

A.甲企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟

B.乙企业将自产的办公用品用于企业自用

C.丙企业将库存商品用于赠送给供应商

D.丁企业将自建商品房转为企业办公用房

4.【多选题】企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

5.【单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。

A.甲企业取得的五年期国债利息收入

B.乙企业投资于非上市公司的股息所得

C.丙企业接受母公司捐赠生产设备的收入

D.丁非营利组织的非营利收入

1.【答案】A。解析：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。故A项符合题意。

2.【答案】C。解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。故C项符合题意。

3.【答案】ABD。解析：内部处置资产，不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括：将资产用于生产、制造、加工另一产品;改变资产形状、结构或性能;改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);将资产在总机构及其分支机构之间转移(将资产转移至境外除外);上述两种或两种以上情形的混合;其他不改变资产所有权属的用途。故A、B、D项符合题意。

4.【答案】AD。解析：广告的制作、为特定客户开发软件，按照完工进度确认企业所得税应税收入，A、D项符合题意;提供宴会招待、提供艺术表演，在相关活动发生时确认收入，B、C项不符合题意。

5.【答案】C。解析：国债利息收入、投资于非上市公司的股息所得、非营利组织的非营利收入均属于免税收入，不应计入应纳税所得额，A、B、D项不符合题意;接受某企业捐赠机器设备的收入，不属于免税收入，应计入应纳税所得额，C项符合题意。

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