1、U事务所的A项目合伙人负责对X公司财务报表实施审计。如下列( )在X公司拥有直接或重大的间接经济利益，即使该职员不参与审计或将该职员调离审计项目组，也不能将对独立性产生的严重不利影响降低到可接受水平。【单选题】
A.项目组成员的兄弟
B.项目组成员的子女
C.未参与X公司审计的B合伙人
D.项目组以外的C合伙人的姐姐
正确答案:C
答案解析:A、B：不利影响产生于项目组成员的身份，将其调离项目组后便不再具有项目组成员身份，可以降低不利影响至可接受水平；C：按规定，如具有“与项目合伙人属于同一事务所的其他合伙人”这一身份的人员拥有题中所述的经济利益，没有措施能够将产生的严重不利影响降低至可接受水平，调离项目组对其不适用，也不能改变其身份。D：仅凭“项目组以外的C合伙人的姐姐”这一身份不足以判断是否产生严重不利影响。
2、下列有关注册会计师对或有事项的审计描述中正确的有()。【多选题】
A.或有事项的审计一般在完成审计阶段进行
B.或有事项是过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不利事项
C.在审计或有事项时，注册会计师尤其要关注财务报表反映的或有事项的真实性
D.未决诉讼或仲裁、债务担保、亏损合同、重组义务等都属于常见的或有事项
正确答案:A、D
答案解析:选项B，或有事项不一定是对企业不利的，也可能会得到第三方的赔偿，即由或有事项确认的资产；选项C，在审计或有事项时，注册会计师尤其要关注财务报表反映的或有事项的完整性，而不是真实性。
3、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。【单选题】
A.报表层次重大错报风险的评估结果
B.被审计单位内部控制的有效性
C.认定层次重大错报风险的评估结果
D.对被审计单位及其环境的了解
正确答案:C
答案解析:进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。
4、有关存货审计的下列表述中,不恰当的是()。【单选题】
A.对于多处存放存货的情况，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制措施和盘点惯例，评价审计风险以及除存货监盘外的其他替代程序的可行性，从而确定需要参与监盘的范围
B.存货存在与完整性的认定具有高水平的重大错报风险，而且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定作出评价
C.被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师只能评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当检查
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告(或入库单)与会计记录，检查三者的截止是否正确
正确答案:C
答案解析:被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师应当评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试在检查日或重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易，以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。
5、辛注册会计师负责对H公司2011年度财务报表进行审计,在确定财务报表层次重要性水平时,下列有关说法中,正确的有()。【多选题】
A.辛注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表层次的重要性水平
B.辛注册会计师在制定具体审计计划时，应当确定财务报表层次的重要性水平
C.辛注册会计师通常选择一个相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模的指标作为确定财务报表层次重要性水平的基准
D.辛注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
正确答案:A、C
答案解析:选项B, 财务报表层次的重要性水平是在制定总体审计策略阶段确定的；选项D，注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
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