一、单项选择题
1、设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税,对B企业城建税的处理办法是( )。
A.由B企业在市区按7%缴纳城建税 B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴 C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点 D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
【答案】D
【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
2、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.消费税税额 B.房产税税额 C.城镇土地使用税税额 D.关税税额
【答案】A
【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
3、某县城一加工企业3月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元(按简易计税方法缴纳增值税)。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。
A.28.2 B.32 C.33.84 D.35.2
【答案】A
【解析】应纳的城建税和教育费附加=(280+40×5%)×(5%+3%+2%)=28.2(万元)
4、某市一企业3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加( )。
A.4200元 B.8400元 C.7000元 D.12000元
【答案】B
【解析】应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)=8400(元)
5、下列关于烟叶税的说法错误的是( )。
A.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人 B.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶 C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的地方税务机关申报纳税 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
【答案】A
【解析】烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位,因此选项A错误。
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