1、某制药企业2011年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。【单选题】
A.7.53万元
B.7.55万元
C.7.7万元
D.36万元
正确答案:B
答案解析:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=60×60%=36(万元)，扣除限额=(1300+210)×5‰=7.55(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。
2、在计算企业所得税时,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的( )为成本。【单选题】
A.公允价值
B.公允价值和支付的相关税费
C.购买价款
D.成本与市价孰低
正确答案:B
答案解析:按照企业所得税的规定,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
3、某公司2011年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元（有借款合同），借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2011年度的应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】
A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36
正确答案:B
答案解析:银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本企业职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=60×5%×6÷12=1.5（万元），而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元；应纳税所得额=25.36+（2.5-1.5）=26.36（万元）。
4、下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。【多选题】
A.企业日常经营管理中变卖固定资产的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
正确答案:A、B、D
答案解析:企业的下列资产损失，应以清单申报方式申报扣除：(1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产和存货发生的资产损失；(2)企业各项存货发生的正常损耗；(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
5、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】
A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
正确答案:A、B、D
答案解析:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得，不得从当期应纳税额中抵免。
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