1、下列关于注册会计师与X公司治理层沟通的主要目的的观点中,你能认同的有()。【多选题】
A.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
B.就计划审计的范围和时间与治理层沟通
C.就计划审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通
D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C不恰当,注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解,有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通；但同时为了增加审计程序的不可预见性,注册会计师不能就计划实施审计程序的性质与其沟通。
2、在确定计划的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是( )。【单选题】
A.如有可能，扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的检查风险
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围，降低检查风险
C.如有可能，扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间安排和范围，降低评估的审计风险
正确答案:B
答案解析:在选项A中，降低的应该是重大错报风险，注册会计师根据评定的重大错报来确定需要控制的检查风险水平；在选项C中，能够降低的是检查风险；选项D，应该通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低检查风险，从而使审计风险处在可接受的低水平；选项B说法正确。
3、注册会计师在确定恰当的非无保留意见类型时，应当考虑导致非无保留意见的事项对财务报表影响的广泛性，下列情形中不能判定为具有广泛性的是( )。【单选题】
A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响
B.仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，同时这些要素、账户或项目不构成财务报表的主要组成部分
C.仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目构成财务报表的主要组成部分
D.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要
正确答案:B
答案解析:对财务报表的影响具有广泛性的情形包括：1.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；2.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；3.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
4、注册会计师在财务报表审计中通过评估审计风险，进而将审计风险降至可接受水平。请根据有关审计准则，对以下问题作出正确的专业判断。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于( )。【多选题】
A.内部控制设计的合理性
B.审计程序设计的合理性
C.审计程序执行的有效性
D.内部控制执行的有效性
正确答案:B、C
答案解析:从概念可以看出，检查风险与内部控制无关，所以选项AD不正确。
5、下列关于接受委托前沟通的表述中,不恰当是()。【单选题】
A.B事务所向A事务所沟通的目的是为了确定是否接受委托审计2011年财务报表
B.B事务所向A事务所沟通的目的是为了取得A事务所的全部审计工作底稿,以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据
C.如果B事务所不向A事务所进行必要沟通,则应视为B事务所没有实施必要的审计程序
D.如果获知公司与A事务所在会计、审计问题上存在重大意见分歧时,B事务所师应慎重考虑是否接受委托
正确答案:B
答案解析:选项B不恰当。在接受委托前,B事务所在征得X公司同意后应当主动与A事务所进行沟通,此时B事务所与A事务所之间沟通目的非常明确,即判断是否接受委托审计X公司2011年的财务报表,不是利用A事务所审计工作底稿的结论形成审计证据。
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