1.【单选题】思达集团原是一家房地产企业。2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.缺乏明确的发展战略
B.发展战略实施不到位
C.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业
D.发展战略因主观原因频繁变动
2.【单选题】凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的( )。(第六章 风险与风险管理)
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.监控
3.【单选题】甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述作法所涉及的内部控制要素是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.监控
4.【单选题】甲企业是一家大型纺织企业，主要生产原材料为棉花，甲企业预计未来棉花价格将持续上涨。为了降低已经承接的纺织品订单的生产成本上涨风险，甲企业决定以套期保值的方式规避棉花现货风险。下列选项中，不符合套期保值特征的是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.甲企业从事棉花套期保值的目的是通过降低棉花价格变动风险而获利
B.甲企业为套期保值所持有的棉花期货合约可以在到期日之前卖出平仓或者到期交割
C.甲企业棉花期货合约开仓时的价格反映了市场参与者对棉花的远期预期价格
D.甲企业持有的棉花期货合约对应的“基差”反映了棉花现货和棉花期货的价格差异，该差异在期货合约到期日之前，既可以为正，也可以为负
5.【单选题】企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用( )。(第六章 风险与风险管理)
A.在险值
B.统计期望值
C.效用期望值
D.最大可能损失
参考答案1.【答案】C。
解析：本题考查内部控制应用指引的相关内容。战略风险具体体现：(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。(2)发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。(3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
本题中“思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。”是由于发展过于激进，脱离企业能力。C选项正确。
2.【答案】A。
解析：本题考查内部控制的相关要素。企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。根据COSO《内部控制框架》，属于控制环境的范畴。A选项正确。
3.【答案】A。
解析：依据我国《企业内部控制基本规范》中关于内部环境要素的要求：企业应当加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。选项A正确。
4.【答案】A。
解析：套期保值的目的是降低风险，而投机的目的是承担额外的风险以盈利，选项A错误;为套期保值所持有的期货合约可以在到期日之前卖出平仓或者到期交割，但绝大多数期货合约不会在到期日用标的物进行交割而选择平仓，选项B正确;期货合约开仓时的价格反映了市场参与者对标的物的远期预期价格，选项C正确;期货合约对应的“基差”表示标的物的现货价格与所用合约的期货价格之差。基差在期货合约到期日为零，在此之前可正可负。一般而言，离到期日越近，基差就越小。选项D正确。
5.【答案】D。
解析：企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，一般使用最大可能损失作为风险的衡量，选项D正确。选项A、B、C均需要在已知概率的前提下度量风险。
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