1、关于行政复议申请人，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议
B.虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议
C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务行政复议申请人，是指依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人，具体包括纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人。但是，有一些例外情形的规定：（1）有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；（2）有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议；（3）有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议。（4）与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。（5）虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
2、下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的有（ ）。【单选题】
A.自然人转让投资企业股权
B.以股票形式向股东个人支付股息、红利
C.转让限售股取得的所得
D.个人举报违法行为而获得的奖金
正确答案:D
答案解析:选项D，个人举报违法行为而获得的奖金免征个人所得税。
3、下列税法效力判断原则中表述错误的是()。【单选题】
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧,实体法从新
正确答案:D
答案解析:鉴于法律的溯及力的差异,实体法从旧,程序法从新。
4、某国有企业因违反《税收征管法》，被税务机关处以8000元的罚款，假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2018年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）元。【单选题】
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
正确答案:C
答案解析:当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。
5、某房地产开发企业建造一栋住宅楼出售,取得销售收入2000万元(城建税税率7%,教育费附加征收率为3%)。建此住宅楼支付地价款和相关费用200万元,开发成本400万元,缴纳印花税3万元,该企业利息支出无法准确计算分摊,该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为( )。【单选题】
A.412.3万元
B.421.5万元
C.422.1万元
D.422.35万元
正确答案:B
答案解析:收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%)+(200+400)×20%=200+400+60+110+120=890(万元),增值额=2000-890=1110(万元),增值率=1110÷890×100%=124.72%,适用于第三档税率50%,速算扣除系数15%应纳土地增值税税额=1110×50%- 890×15%=555-133.5=421.5(万元)。
6、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除,而不是题中所述不得扣除;房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有扣除的比例限制。
7、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。【单选题】
A.纳税人应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳资源税
B.纳税人应当向应税产品的开采地或海盐的生产地税务机关申报缴纳资源税
C.纳税人应当向核算地主管税务机关缴纳资源税
D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳资源税
正确答案:B
答案解析:选项AC:纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采地或者海盐的生产地税务机关缴纳;选项D:纳税人跨省开采资源税应税产品的，应当向应税产品的开采地或者生产地的税务机关缴纳。
8、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，2012年3月该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，不含税出厂价格为100万元。门市部将其销售，取得含税销售款140.4万元，另取得延期支付货款利息2.34万元。该企业当月应纳消费税为（ ）万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）【单选题】
A.3
B.3.06
C.3.6
D.3.66
正确答案:D
答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。延期付款利息属于价外费用，应换算为不含税销售额计税，因此该企业应纳消费税=（140.4+2.34）÷（1+17%）×3%=3.66（万元）。
9、下列各项中，按照5元定额贴花的有( )。【多选题】
A.土地使用证
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.营业许可证
正确答案:A、B、C
答案解析:权利、许可证照按件贴花，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
10、某人2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.896
B.868
C.1280
D.1008
正确答案:B
答案解析:应分别扣除费用计征税款：出版应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)连载应纳个人所得税=(3000 -800)×20%×(1 -30%)=308(元)合计应纳个人所得税=560 +308 =868(元)。
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