1、下列对重要性的概念的描述中，正确的是（ ）。【单选题】
A.如果合理预期某项漏报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，一般便可认为错报是重大的。
B.对重要性的判断是根据具体环境作出的，通常受错报的金额的影响。
C.判断某事项对财务报表使用者是否重大，需要考虑错报对某些重要的个别财务报表使用者可能产生的影响，比如对大股东可能产生的影响。
D.通常，在审计开始时需要对重大错报的规模和性质作出一个判断，但也可以在执行实质性程序的过程中再进行判断。
正确答案:A
答案解析:选项A正确：如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。选项B错误：对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响。选项C错误：判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。选项D错误：在审计开始时，就必须对重大错报的规模和性质作出一个判断，包括确定财务报表整体的重要性和特定交易类别、账户余额和披露的重要性水平。
2、如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。【多选题】
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖控制测试获取审计证据
C.修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据
D.扩大审计程序的范围
正确答案:C、D
答案解析:选项A中不恰当,应当主要依赖期末实施审计程序获取审计证据；选项B不恰当,应当主要依赖实质性程序获取审计证据。
3、以下说法中不正确的是（ ）。【单选题】
A.检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标
B.销售发票需要事先连续编号
C.开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
D.仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
正确答案:A
答案解析:检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“完整性”目标。
4、下面有关实质性程序的表述正确的有()。【多选题】
A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C.如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D.如果实施控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均正确
5、会计师事务所指导、监督与复核的总体要求是为了()。【单选题】
A.使审计项目组了解审计工作目标
B.审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作
C.考虑审计项目组是否有足够的时间执行审计工作
D.通过质量控制政策和程序,保持业务执行质量的一致性
正确答案:D
答案解析:选项D恰当。选项A、B、C都是审计项目合伙人指导、监督和复核的具体要求。
6、在从应收账款中选取特定项目实施函证时，一般不选取( )。【单选题】
A.交易频繁的客户
B.余额较小的客户
C.账龄较长的业务
D.重大关联方交易
正确答案:B
答案解析:注册会计师之所以对交易频繁但期末余额较小的项目实施函证，是因为该项目交易频繁，不是因为其期末余额较小。不能仅凭期末余额较小就决定实施函证。
7、如果了解到被审计单位在全行业销售状况出现普遍下滑的宏观经济环境下提出了营业收入比上年增长20%的经营目标，注册会计师应将( )重大错报风险评估为高水平。【单选题】
A.营业收入的发生认定
B.营业收入的完整性认定
C.营业成本的准确性认定
D.利润总额的发生认定
正确答案:A
答案解析:经营目标是针对营业收入的增长制定的。四个选项中，与营业收入直接相关的只有A、B，与营业收入发生认定直接相关的只有A。
8、有关审计抽样的表述中，注册会计师认同的有( )。【多选题】
A.统计抽样并不适合于控制测试和实质性程序中的所有程序
B.统计抽样也离不开注册会计师的专业判断
C.审计抽样不同于详细审计和抽查
D.统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响运用于样本的审计程序的选择
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上ABCD选项均是注册会计师认同的。
9、以下()情况通常导致被审计单位产生对财务信息做出虚假报告的压力。【多选题】
A.利用中介从事交易
B.市场需求大幅下降，所处行业的经营失败频发
C.难以应对技术变革
D.竞争激烈或市场饱和，营业利润率不断下降
正确答案:B、C、D
答案解析:A属于舞弊的“机会”；B、C、D属于舞弊的压力。
10、A注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。在下列证据中，相关性最低的是（ ）。【单选题】
A.甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B.甲公司保存的此项固定资产的购买发票
C.甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D.甲公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
正确答案:D
答案解析:律师回函虽属于直接交给注册会计师的外部证据，但它与非诉讼事项毫无关联，故选项D中审计证据的相关性最低。
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