1、下列对独立性产生不利影响的情形是（ ）。【单选题】
A.为审计客户提供会计调整分录的建议
B.提供特定技术支持，且不承担管理层职责
C.将审计客户（非公众利益实体）批准的分录过入试算平衡表
D.为审计客户提供内部审计服务
正确答案:D
答案解析:解析：提供会计调整分录的建议属于沟通审计相关事项，不对独立性产生影响，选项A不正确；审计客户要求会计师事务所提供特定技术支持，如果会计师事务所不承担审计客户的管理层职责，通常不会对独立性产生不利影响，选项B不正确；选项C属于向非审计客户提供日常性和机械性的工作，不对独立性产生影响；为审计客户提供内部审计服务，会对独立性产生不利影响，选项D正确。
2、在实施下列审计程序时，注册会计师可以运用审计抽样的有（ ）。【多选题】
A.了解内部控制
B.控制测试
C.细节测试
D.实质性分析
正确答案:B、C
答案解析:实施风险评估程序与实质性分析程序时通常不适宜审计采用抽样。
3、下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（ ）。【单选题】
A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴
D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
正确答案:C
答案解析:附有验货单的订购单属于会计记录含有的信息，而不是其他信息的范畴，故选项Ｃ的说法不正确。
4、被审计单位提出的变更业务的下列原因中，注册会计师通常认为合理的有（ ）。【多选题】
A.因管理层隐瞒会计资料而导致审计范围受到限制
B.环境变化对审计服务的需求产生影响
C.自然灾害导致会计资料损毁
D.管理层对原来要求的审计业务的性质存在误解
正确答案:B、D
答案解析:下列原因可能导致被审计单位要求变更业务:①环境变化对审计服务的需求产生影响;②对原来要求的审计业务的性质存在误解;③无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第①和第②项通常被认为是变更业务的合理理由（选项BD），但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的。
5、注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中需要与治理层进行沟通的事项有( )。【多选题】
A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
B.注册会计师对应收账款进行函证样本的数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任
C.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
D.管理层过分缩短审计工作时间
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B不属于注册会计师在审计中遇到的重大困难，实施必要的审计程序，收集充分适当的审计证据是注册会计师自身的责任。
6、注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上，根据具体情况下的风险评估结果，可以考虑执行的审计程序包括（）。【多选题】
A.检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库
B.询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况
C.检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中
D.比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生
正确答案:A、B、C、D
答案解析:注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上，根据具体情况下的风险评估结果，可以考虑执行以下一项或多项审计程序：（1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况（选项B正确）；（2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生（选项D正确）；（3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）（选项A正确）；（4）检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金（选项C正确），如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；（5）检查被审计单位“固定资产一房屋建筑物”明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。
7、对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖（ ）获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。【单选题】
A.控制测试
B.实质性程序
C.重新执行
D.询问
正确答案:B
答案解析:解析：对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。
8、下列属于审计报告日前其他信息中发现重大不一致时，如果需要修改已审计的财务报表而被审计单位不同意修改时，注册会计师应采取的措施是（ ）。【单选题】
A.向治理层再次书面说明注册会计师对其他信息的关注
B.发表保留或否定意见的审计报告
C.征询法律意见
D.不采取任何措施
正确答案:B
答案解析:题干中描述的这种情况，不再需要和治理层进行沟通。因为注册会计师提请被审计单位管理层修改，而被审计单位不同意修改，这种事项注册会计师没必要再和治理层沟通了，应考虑出具保留或否定意见的审计报告。
9、关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系,以下陈述中,不恰当的是()。【单选题】
A.验收单、请购单都需要连续编号控制
B.验收单与应付账款的存在认定有关
C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确答案:A
答案解析:选项A不恰当。请购单不便事先连续编号。
10、N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。【单选题】
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
正确答案:D
答案解析:对于银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符最有可能是由于未达账项引起的，所以审查该账户的银行存款余额调节表是最有效的审计程序。
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