1、某公司于2014年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2010年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（）。（当地契税税率4%，不考虑地方教育附加）【单选题】
A.90.1万元
B.162.2万元
C.170.2万元
D.173.4万元
正确答案:A
答案解析:纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2010年1月－2014年8月按满5年计算，评估价格=80×（1+5×5%）=100（万元），增值额=200－100－（200－80）×5%×（1+7%+3%）（营业税、城建税、教育费附加）-200×0.05%－80×4%（购房时的契税）=90.1（万元）。
2、采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。【多选题】
A.自行计算应纳税额
B.自行购买印花税票
C.自行申报应税行为
D.自行一次贴足印花税票并注销
正确答案:A、B、D
答案解析:本题主要考查的是印花税的税收优惠政策及征收管理规定。纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。
3、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元，下列说法不正确的有（）。【多选题】
A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税
B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80％
C.该公司应补缴车辆购置税19600元
D.该公司应补缴车辆购置税28000元
正确答案:A、B、D
答案解析:底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的70％。补缴车辆购置税＝280000×70%×10%＝19600（元）
4、电信服务包括基础电信服务和增值电信服务，下列有关电信服务的分类的表述中正确的有（）【多选题】
A.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税
B.提供语音通话服务的业务活动属于基础电信服务
C.出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动属于基础电信服务，提供短信和彩信服务的业务活动属于增值电信服务
D.纳税人发生提供增值电信服务的应税行为，税率为6%，增值税一般纳税人提供基础电信服务的应税行为，税率为9%
正确答案:B、C、D
答案解析:卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税，选项A错误。
5、下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。【多选题】
A.建筑公司委托加工一批涂料
B.某企业提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车
C.某企业委托加工一批高档化妆品
D.某企业提供烟叶委托加工成烟丝
正确答案:A、C、D
答案解析:B选项中的小货车不属于消费税的征税范围，不涉及代收代缴消费税。
学习中心
APP下载
