2021年注册会计师考试《税法》练习题
1.【单选题】申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。
A.没收财物
B.确认抵扣税款
C.不予开具完税凭证
D.不予认定为增值税一般纳税人
2.【单选题】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上发生争议时，可以采取的措施是( )。
A.可以直接向人民法院起诉
B.只能向上一级税务机关申请复议
C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议，纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
D.协商解决
3.【单选题】根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是( )。
A.征税范围的确认
B.行政许可行为
C.扣缴义务人作出的代扣代缴行为
D.加收滞纳金
4.【多选题】下列各项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有( )。
A.合法原则
B.公平公正原则
C.信赖保护原则
D.处罚与教育相结合原则
5.【单选题】某企业对县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是( )。
A.县人民政府
B.县级税务机关
C.市人民政府
D.市级税务机关
1.【答案】B。解析：本题考查的知识点是税务行政法制税务行政复议范围。对税务机关作出的征税行为，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。故B项符合题意。
2.【答案】C。解析：本题考查的知识点是税务行政法制税务行政复议范围。因征税问题引起的争议，申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。故C项符合题意。
3.【答案】B。解析：本题考查的知识点是税务行政法制税务行政复议范围。征税范围的确认，扣缴义务人作出的代扣代缴行为，加收滞纳金都为税务机关的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提请行政诉讼。故B项符合题意。
4.【答案】ABCD。解析：本题考查的知识点是税务行政法制税务行政处罚裁量权行使规则。行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：(1)合法原则。(2)合理原则。(3)公平公正原则。(4)公开原则。(5)程序正当原则。(6)信赖保护原则。(7)处罚与教育相结合原则。故A、B、C、D项符合题意。
5.【答案】D。解析：本题考查的知识点是税务行政法制税务行政复议管辖。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。故D项符合题意。
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