2021年注册会计师考试《税法》练习题
1.【单选题】下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。
A.有纳税担保能力的组织
B.有纳税担保能力的自然人
C.纳税信誉等级被评为C级以下的
D.企业法人的分支机构(有法人书面授权)
2.【多选题】具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。
A.有欠税行为的
B.与纳税人存在担保关联关系的
C.纳税信用等级被评为C级以下的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
3.【单选题】下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是( )。
A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B.土地所有权
C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D.学校的教育设施
4.【单选题】纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是( )。
A.房屋
B.汽车
C.活期存款单
D.定期存款单
5.【单选题】下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，纳税信用级别为( )。
A.A级
B.B级
C.D级
D.M级
1.【答案】C。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法纳税担保和抵押——纳税保证。纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人。故C项符合题意。
2.【答案】ABCD。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法纳税担保和抵押——纳税保证。有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关.司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。故A、B、C、D项符合题意。
3.【答案】A。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法纳税担保和抵押——纳税抵押。可以抵押的财产有(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物;(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物;(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产;(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。故A项符合题意。
4.【答案】A。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法纳税担保和抵押——纳税质押。不动产不得作为纳税质押品;汽车、活期存款单、定期存款单可作为纳税质押品。故A项符合题意。
5.【答案】D。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法纳税信用管理——纳税信用评估。未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：①新设立企业;②评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。故D项符合题意。
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