2021年注册会计师考试《税法》练习题
1.【单选题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
2.【单选题】通过检查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为( )。
A.核对法
B.观察法
C.比较分析法
D.现场检查法
3.【多选题】根据《税收征管法》的规定，税务机关有权( )。
A.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产
C.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
4.【单选题】根据《税收征收管理法》的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处( )的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.骗取税款1倍以上5倍以下
D.骗取税款50%以上3倍以下
5.【单选题】经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为( )。
A.纳税补偿
B.纳税抵押
C.纳税质押
D.纳税担保
1.【答案】A。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法税款征收制度——税收保全措施和强制执行措施。税务机关可以采取的税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。故A项符合题意。
2.【答案】B。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法税务检查——税务检查的形式和方法。观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。故B项符合题意。
3.【答案】ACD。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法税务检查——税务检查的职责。税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料，A、C、D项符合题意;税务机关有查账权、生产经营场所检查权、交通要道和邮政企业查证权、询问权，但无权检查纳税人生活场所，B项不符合题意。
4.【答案】C。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法法律责任——违反税务管理基本规定行为的处罚。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故C项符合题意。
5.【答案】C。解析：本题考查的知识点是税收征收管理法纳税担保和抵押——纳税担保。经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押，故C项符合题意。
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