2020年注册会计师考试《税法》每日一练(11.16)

1.【单选题】以下关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是( )。(第五章 个人所得税法)

A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照4800元/年定额扣除

B.一个纳税年度内，在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000/年标准限额据实扣除

C.承租的住房位于直辖市，省会城市，计划单列市以及国务院规定的其他城市：扣除标准为14400元/年

D.纳税人为独生子女的，且被赡养人满足国家规定条件，可以按照24000元/年的标准定额扣除

2.【多选题】下列各项中，属于我国居民纳税人的有( )。(第五章 个人所得税法)

A.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的丙

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的丁

C.在中国境内无住所且不在我国境内居住的乙

D.在中国境内有住所的甲

3.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有( )。(第五章 个人所得税法)

A.转让中国境内的不动产取得的所得，属于境内所得

B.在中国境内企业取得的利息、股息、红利所得，属于境内所得

C.在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得，属于境内所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得

4.【多选题】下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的有( )。(第五章 个人所得税法)

A.基本医疗保险

B.住房公积金

C.子女教育

D.住房贷款利息

5.【多选题】下列个人取得的津贴、补贴不属于工资薪金的是( )(第五章 个人所得税法)

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

参考答案

1.【答案】D。

解析：选项A纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照3600元定额扣除;选项B一个纳税年度内，在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000/年标准限额据实扣除;选项C承租的住房位于直辖市，省会城市，计划单列市以及国务院规定的其他城市：扣除标准为18000元/年。

2.【答案】AD。

解析：本题考查的是居民个人和非居民个人的判定，属于记忆性知识点。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人;在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。故本题选AD。

3.【答案】ABCD。

解析：本题考查的是所得来源地判定的特殊情形，属于记忆性知识点。以下几种情形，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。故本题选ABCD。

4.【答案】CD。

解析：本题考查的是个人所得税专项扣除项目和专项附加扣除项目包含的内容，属于记忆性知识点。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。故本题选CD。

5.【答案】ABCD。

解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，这些项目包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征收个人所得税。

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