注册会计师《战略》例题：信息系统

【例题?多选题】为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有(  )。 

A.避免将不相容职责的处理权限授予同一用户 

B.操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作 

C.禁止不相容职务用户账号的交叉操作 

D.各业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理 

【解析】选项A属于信息系统开发流程的控制措施。选项B、C属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，选项D错误。 

【名师点题】解答本题的关键是掌握信息系统内部控制的要求与措施。 

【答案】ABC 

【例题?多选题】企业应当加强信息系统运行与维护的管理。信息系统操作人员不得擅自(  )。 

A.进行系统软件的删除、修改等操作 

B.升级系统软件版本 

C.改变软件系统环境配置 

D.改变系统软件版本 

【解析】信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作;不得擅自升级、改变系统软件版本;不得擅自改变软件系统环境配置。 

【名师点题】解答本题的关键是掌握信息系统操作人员的禁止行为。 

【答案】ABCD

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