关闭

注册会计师《税法》历年经典试题:第二章增值税法

来源: 考呀呀会计网校 | 2020-09-29 15:45:01

多项选择题 

1、下列业务中,应当征收增值税的有( )。 

A.生产销售电视机 B.热力公司销售热力 C.提供建筑劳务 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 

【答案】ABC 

【解析】选项D,免征增值税。 

2、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。 

A.企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天 B.企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为货物发出的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.先开具发票的,其纳税义务的发生时间为开具发票的当天 

【答案】BCD 

【解析】选项A,企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为货款发出的当天。 

3、对以下( )行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。 

A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 B.未按规定开具增值税专用发票 C.未按规定接受税务机关检查的 D.销售的货物全部属于免税项目的 

【答案】BC 

【解析】选项A和选项D是直接不得领购增值税专用发票,不属于经税务机关责令限期改正而未改正才不得领购增值税专用发票的情形。 

4、增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( ) 

A.用购买的石料生产的石灰 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力 

【答案】BCD 

【解析】以自己采掘的石料生产的石灰,可按3%计税;用购买的石料生产的石灰不能依照3%的征收率计征增值税,因此,选项A不正确。 

5、下列( )可以差额计算增值税的销售额。 

A.有形动产经营租赁 B.客运场站服务 C.经纪代理服务 D.旅游服务 

【答案】BCD 

【解析】选项A,全额征税。 

6、根据增值税规定,下列( )行为应缴纳我国的增值税。 

A.美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权 B.法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用 C.英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务 D.印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务 

【答案】AC 

【解析】选项B,属于完全在境外使用的情形,不需要缴纳增值税;选项D,属于在境外提供的监理服务,不需要在我国缴纳增值税。 

7、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。 

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 

【答案】CD 

【解析】选项C、D属于视同销售货物征收增值税的情形。 

8、下列各项中,应视同销售货物征收增值税的是( )。 

A.将自产摩托车作为福利发给职工 B.将自产钢材用于修建厂房 C.将自产机器设备用于生产服装 D.将购进的轿车分配给股东 

【答案】AD 

【解析】选项B、C不视同销售,因为属于将自产货物用于应税项目。

关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取