单选题
1.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
查看答案
参考答案：D
参考解析：应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)。
2.某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务，6月，主管税务机关对其度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。
A.3
B.3.5
C.4
D.4.5
查看答案
参考答案：D
参考解析：核定利润率最低为15%;常驻代表机构应缴纳企业所得税=120×15%×25%=4.5(万元)。
3.12月某化肥厂(增值税一般纳税人)购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目)，取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额( )万元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
查看答案
参考答案：A
参考解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。可抵免的企业所得税税额= 100×10%=10(万元)。
学习中心
APP下载
