注册会计师《税法》第七章资源税法和土地增值税法模拟试题

一、单项选择题 

1、下列各项中，属于资源税征收范围的是( )。 

A.液体盐 B.煤矿生产的天然气 C.人造原油 D.蜂窝煤、引火碳 

【答案】A 

2、以下关于跨省煤田的资源税适用税率，表述正确的是( )。 

A.从高适用税率 B.两省财税部门协商确定 C.两省人民政府协商拟定 D.由财政部、国家税务总局确定 

【答案】D 

3、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨选矿比为30%，当地适用的单位税额为2元/吨，计算该矿当年应缴纳资源税( )。 

A.16万元 B.25.2万元 C.22万元 D.36万元 

【答案】D 【解析】该矿当年应缴纳资源税=(80000+30000/30%)×2=360000(元)=36(万元)。 

4、甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石在当月各销售80%。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。 

A.12万元 B.15万元 C.32万元 D.40万元 

【答案】A 【解析】应纳税额=3×80%×5=12(万元)。 

5、下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 

A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 

【答案】A 

6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。 

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 

【答案】A 

7、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。 

A.营业税，印花税 B.房产税，城市维护建设税 C.营业税，城市维护建设税 D.印花税，城市维护建设税 

【答案】C 

8、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目是( )。 

A.房屋的净值 B.建造旧房产的重置成本 C.房屋开发费用 D.转让环节缴纳的各种税费 

【答案】D 

9、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。 

A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30%后的余值扣除 

【答案】C 

10、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。 

A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目 

【答案】B

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