1.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。(第五章 个人所得税法)
A.个人取得的劳动分红2000元
B.军队干部取得的专业性补助5000元
C.军队干部取得的夫妻分居补助费4万元
D.军队干部取得的特殊政府津贴6万元
2.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。(第五章 个人所得税法)
A.某大学教授从甲企业取得的讲课费
B.某公司高管从乙大学取得的咨询费
C.作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得
D.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
3.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，李某从事下列非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。(第五章 个人所得税法)
A.出版作品收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.审稿收入
4.【单选题】甲出租车经营单位对出租车驾驶员王某采取单车承包或承租方式运营，王某从事客货营运取得的收入，按( )项目征收个人所得税。(第五章 个人所得税法)
A.经营所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
5.【单选题】甲股份公司投资人金某2019年8月从该公司借款10万元用于其个人消费，到年底仍未归还。则金某借用的该款项应按( )计征个人所得税。(第五章 个人所得税法)
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.经营所得
D.财产转让所得
参考答案
1.【答案】A。
解析：本题考查的是个人所得税工资、薪金所得核算的内容，属于理解性知识点。个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得均按照“工资、薪金所得”项目核算。军队干部取得的下列所得，不计入工资、薪金所得缴纳个人所得税：①政府特殊津贴;②福利补助;③夫妻分居补助费;④随军家属无工作生活困难补助;⑤独生子女保健费;⑥子女保教补助费;⑦机关在职军以上干部公勤费;⑧军粮差价补贴。军队干部取得的暂不征税的补贴、津贴：①军人职业津贴;②军队设立的艰苦地区补助;③专业性补助;④基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴);⑤伙食补贴。故本题选A。
2.【答案】C。
解析：本题考查的是劳务报酬所得包含的内容，属于理解性知识点。劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得。包括提供咨询、设计、讲学等内容;作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。故本题选C。
3.【答案】A。
解析：本题考查的是稿酬所得包含的内容，属于记忆性知识点。劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得。包括提供审稿、翻译、书画(指按客户要求，或自行从事书法、绘画、题词等业务)等内容;稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。故本题选A。
4.【答案】C。
解析：本题考查的是工资、薪金包含的内容，属于记忆性知识点。出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入按“工资、薪金所得”项目计算征收个人所得税，因此，王某从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。故本题选C。
5.【答案】B。
解析：本题考查的是利息、股息、红利所得包含的特殊项目，属于理解性知识点。易错易混点是此项借款行为需要根据投资企业的性质和借款人的身份区分是按照“工资、薪金所得”、“经营所得”或者“利息、股息、红利所得”核算。纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。故本题选B。
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