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2021年注册会计师考试《税法》每日一练(3-9)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-03-09 14:54:56
1.【单选题】约翰是美国人,2019年7月10日来华工作,2020年5月15日回国,则该纳税人( )。
A.2019年度为我国非居民个人,2020年度为我国居民个人
B.2019年度为我国居民个人,2020年度为我国非居民个人
C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人
D.2019年度和2020年度均为我国居民个人
2.【多选题】根据个人所得税的有关规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得有( )。
A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得
C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得
3.【多选题】下列各项中,属于我国居民纳税人的有( )。
A.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的丙
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的丁
C.在中国境内无住所且不在我国境内居住的乙
D.在中国境内有住所的甲
4.【单选题】下列个人中,属于非居民个人的是( )。
A.在中国境内有住所的甲
B.在中国境内无住所,于2019年9月1日入境、2020年1月31日离境的乙
C.在中国境内无住所,于2019年3月1日入境、2019年10月31日离境的丙
D.在中国境内无住所,于2019年2月1日入境、2019年10月31日离境,期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁
5.【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有( )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

参考答案

1.【答案】C。解析:在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。在2019年度和2020年度,约翰的在华时间都没有超过183天,因此这两年都属于我国的非居民个人。故C项符合题意。
2.【答案】ACD。解析:转让中国境外的土地使用权取得的所得,是来源于中国境外的所得。故A、C、D项符合题意。
3.【答案】AD。解析:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人;在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。故A、D项符合题意。
4.【答案】B。解析:在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。故B项符合题意。
5.【答案】ABD。解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,以扣缴义务人所在地为纳税地点,C项不符合题意,A、B、D项符合题意。


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