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2023年注会《税法》备考预习知识点_税法体系

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-10-17 11:07:51

1.税法分类

【提示】我国目前还没有制定统一的税收基本法。

划分标准

税法分类

税法的基本内容和效力

税收基本法和税收普通法

税法的职能作用

税收实体法和税收程序法

主权国家行使税收管辖权

国内税法和国际税法

2.现行税法体系

我国现行税法体系由税收实体法和税收程序法构成。

(1)税收实体法体系

现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税和印花税;

除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

这些法律法规共同组成了我国的税收实体法体系。

18个税种它们按征税对象大致分五类:

主体税

商品(货物)和劳务税类(间接税)

包括增值税、消费税、关税

所得税类(直接税)

包括企业所得税、个人所得税、土地增值税

非主体税

财产和行为税类

包括房产税、车船税、印花税、契税

资源税和环境保护税类

包括资源税、环境保护税、城镇土地使用税

特定目的税类

包括城市维护建设税、车辆购置税、

耕地占用税、烟叶税、船舶吨税

(2)税收程序法体系

①由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》及各实体税法中的征管规定执行。

②由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

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