2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2-25)

1.【单选题】下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C.接受捐赠收入
D.国债利息收入
2.【单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A.甲企业取得的五年期国债利息收入
B.乙企业投资于非上市公司的股息所得
C.丙企业接受母公司捐赠生产设备的收入
D.丁非营利组织的非营利收入
3.【多选题】根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有( )。
A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
4.【多选题】符合条件的非营利组织取得的下列收入中，不征或免征企业所得税的有( )。
A.接受社会各界的捐赠
B.取得的财政拨款
C.开展培训、咨询业务取得的服务费
D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费
5.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A.可抵扣的增值税
B.消费税
C.资源税
D.房产税

参考答案

1.【答案】A。解析：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。故A项符合题意。
2.【答案】C。解析：国债利息收入、投资于非上市公司的股息所得、非营利组织的非营利收入均属于免税收入，不应计入应纳税所得额，A、B、D项不符合题意;接受某企业捐赠机器设备的收入，不属于免税收入，应计入应纳税所得额，C项符合题意。
3.【答案】BD。解析：对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除，A项不符合题意;企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额，C项不符合题意。
4.【答案】AB。解析：接受社会各界的捐赠属于免税收入，A项符合题意;取得的财政拨款属于不征税收入，B项符合题意;开展培训、咨询业务取得的服务费属于应税收入范围，C项不符合题意;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费才免税，D项不符合题意。
5.【答案】A。解析：增值税属于价外税，不计入利润总额，也不得在企业所得税税前扣除。故A项符合题意。

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