2022年注册会计师考试《税法》每日一练(7-21)

1.【单选题】企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。

A.获得保险赔偿

B.取得存款利息

C.收取包装物租金

D.取得与销售收入(数量)无关的中央财政补贴

2.【单选题】药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，增值税处理是( )。

A.视同销售征收增值税

B.减半征收增值税

C.采用即征即退政策

D.不属于增值税视同销售范围

3.【多选题】下列行为中，不征收增值税的有( )。

A.取得与销售收入(数量)无关的中央财政补贴

B.单位或者个体工商户为员工提供服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.各民主党派收取党费

4.【单选题】根据增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是( )。A.将购进的货物无偿赠送给灾民

B.将自产的电视机发给员工作福利

C.将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

D.将自产的建筑材料用于投资入股

5.【单选题】北京市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。

A.为促销将本店货物无偿赠送消费者

B.将货物移送乙店用于销售

C.受托代销本市一生产企业生产的货物

D.将货物交付给位于上海市的一商场代销

1.【答案】C。解析：本题考查的知识是不征增值税的行为。获得保险赔偿、存款利息不征收增值税，A、B项不符合题意;纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税，D项不符合题意。收取包装物租金属于向购买方收取的价外费用，故C项符合题意。

2.【答案】D。解析：本题考查的知识是不征增值税的行为。药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。故D项符合题意。

3.【答案】ABCD。解析：本题考查的知识是不征增值税的行为。纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税，A项符合题意。单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动不缴纳增值税，B项符合题意。各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取的会费，属于非经营活动，不征收增值税，C、D项符合题意。

4.【答案】C。解析：本题考查的知识是增值税视同销售。将购进的货物无偿赠送给灾民属于“将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”，属于视同销售，A项不符合题意。将自产的电视机发给员工作福利属于“将自产的货物用于集体福利或者个人，属于视同销售，B项不符合题意。将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工，不属于视同销售，C项符合题意。将自产的建筑材料用于投资入股属于“将自产的货物用于投资入股”，属于视同销售，D项不符合题意。

5.【答案】B。解析：本题考查的知识是增值税视同销售。无偿赠送属于增值税视同销售行为，故A项不符合题意。甲、乙两店均在北京市，将甲店货物转移到乙店，并未跨县市，不属于增值税视同销售行为。故B项符合题意。委托代销中代销双方均属于增值税视同销售行为，故C、D项不符合题意。

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