答:借:预付账款--XX单位
贷:现金
举例说明:
5月份购买原材料,用现金付的预付款,5月份发票到了,做原材料暂估下月入账,6月份付清余款,分录怎么做?
借:预付账款
贷: 现金
借:原材料(暂估)
贷: 应付账款(暂估)
6月付清余款时可以这样做:
借:预付账款
贷:现金
借:原材料(暂估) 红字
贷:应付账款(暂估) 红字
(冲销5月的暂估)
借:原材料
贷:应付账款
借:应付账款
贷:预付账款
预付账款账户:
1、账户性质:资产类账户.
2、账户用途:核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而预付的款项,是企业的债权.
3、账户结构:借方记增加,登记预付给供应单位的货款;贷方记减少,登记与供货单位核销的预付货款;期末余额若在借方,表示实际预付的款项;期末余额若在贷方,表示尚未补付的货款.
4、明细账户:按供应单位设置明细账户.
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