1.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元：设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.760万元
B.800万元
C.840万元
D.1000万元
2.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是( )。
A.税务机关每年2月确定上一年纳税信用评价结果
B.实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级
C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价
D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人
3.下列可以作为税务行政复议申请人的是( )。
A.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属
B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人
C.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会
D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人
4.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.车辆购置税
B.耕地占用税
C.企业所得税
D.个人所得税
5.下列行为在计算增值税销项税额，应按照差额确定销售额的是( )。
A.转让金融商品
B.商业银行提供贷款服务
C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
D.企业逾期未收回包装物不再退还押金
1.【答案】D。解析：本题考查的知识是境外所得应纳税所得额的计算。需要将在设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税还原成税前所得额，甲国的应纳税所得额=40÷20%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=800+200=1000(万元)。故D项符合题意。
2.【答案】D。解析：选项A，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B，实际生产经营期不满3年的，不能评为A级;选项C，评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价。
3.【答案】B。解析：有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议;有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议，选项A错误，选项B正确;股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议，选项C错误;有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议;有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议，选项D错误。
4.【答案】A。解析：中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
5.【答案】A。解析：转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额确定销售额。
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