应交税费结转会计分录
结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
结转应缴纳增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
缴纳税费:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
“应交税费”科目:
本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。
本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税等,不在本科目核算。
本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算。
哪些税不通过应交税费科目核算耕地占用税、契税、印花税和车辆购置税不通过“应交税费”科目进行会计核算。
1、按规定缴纳的耕地占用税,计入“在建工程”会计科目;
2、契税计入“固定资产”或“无形资产”会计科目;
3、车辆购置税计入“固定资产”会计科目;
4、印花税计入“管理费用”或“营业外支出”等会计科目。
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