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第3问24-4为什么不除以1-13%
我们税务师课件都没出啊。。。
共用题干题(大题)某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务:
(1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
理解不了第二种方法中,消费税为什么是减1050万元,为什么不是实际缴纳的消费税来计算利润
感谢同学的喜爱
简答A高档化妆品厂由于已经成立了十年多,生产线一直处于满负荷运行状态,20X2年底公司董事会决定对部分设备进行大修理。目前香水精的生产线正在维修过程中,无法进行香水精的生产。公司的总经理、财务总监各自提出一个生产方案。(高档化妆品的消费税税率15%)
(1)总经理方案:香水由本企业全部生产。
A高档化妆品厂将购入成本为1 000万元材料自行加工成香水。加工成本、分摊费用共计2 000万元,不含税售价7 000万元。
(2)财务总监方案:将1 000万材料发住B化妆品厂,委托其加工成香水精,本企业收回后继续生产成香水。
委托B化妆品厂将一批价值1 000万元材料加工成香水精,协议规定不含税加工费680万元;加工的香水精运回A高档化妆品厂后,A高档化妆品厂继续加工成香水,加工成本分摊费用共计1 020万元,该批香水不含税出售价格7 000万元。
要求:从企业税前利润的角度分析,上述两种方案何为最优方案?(除所得税和消费税之外,不考虑其他税种)
(1)总经理方案:香水由本企业全部生产。
A高档化妆品厂将购入成本为1 000万元材料自行加工成香水。加工成本、分摊费用共计2 000万元,不含税售价7 000万元。
(2)财务总监方案:将1 000万材料发住B化妆品厂,委托其加工成香水精,本企业收回后继续生产成香水。
委托B化妆品厂将一批价值1 000万元材料加工成香水精,协议规定不含税加工费680万元;加工的香水精运回A高档化妆品厂后,A高档化妆品厂继续加工成香水,加工成本分摊费用共计1 020万元,该批香水不含税出售价格7 000万元。
要求:从企业税前利润的角度分析,上述两种方案何为最优方案?(除所得税和消费税之外,不考虑其他税种)