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6月就停止使用了 还要计提折旧吗?出售当月还要计提折旧吗 ?

为什么最后转还的时候其他综合收益200转入了投资收益,90转入了盈余公积

同学,你好。因为那个200产生的其他综合收益,是可以转损益的,而那个90是其他权益工具投资产生的,这个其他权益工具投资产生的是不可以转损益的。祝您在考呀呀网校学习愉快!

简答

2×18年1月2日,甲、乙、丙公司分别以银行存款1 000万元、2 000万元和2 000万元出资设立A公司,分别持有A公司20%、40%、40%的股权。甲公司对A公司具有重大影响。A公司2×18年实现净利润4 000万元,投资性房地产转换增加其他综合收益1 000万元,无其他所有者权益变动。

2×19年1月1日,经甲、乙、丙公司协商,乙公司对A公司增资4 000万元,增资后A公司净资产为14 000万元,甲、乙、丙公司分别持有A公司15%、50%、35%的股权。相关手续于当日完成,甲公司仍能够对A公司施加重大影响。

A公司2×19年实现净利润5000万元,宣告分配并发放现金股利1 000万元,其他权益工具投资公允价值下降减少其他综合收益600万元,无其他所有者权益变动。

2×20年1月20日,甲公司将该项投资中的50%出售给非关联方,售价为1 350万元,相关手续于当日完成。出售部分股权后,甲公司无法再对A公司施加重大影响,将剩余股权投资转为交易性金融资产核算,转换日剩余股权投资的公允价值为1 350万元。

假定甲公司与A公司适用的会计政策、会计期间相同,双方在当期及以前期间未发生其他内部交易。甲公司按净利润的10%提取盈余公积,不考虑相关税费等其他因素影响。  

要求:编制甲公司2×18年1月2日至2×20年1月20日与A公司股权投资有关的会计分录。