甲公司的所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%计提法定盈余公积。

甲公司2012年1月1日购入一项专利权,实际支付价款200万元,相关税费5万元,为引入新产品进行宣传发生广告费5万元、管理费用5万元。

当日该项专利权达到预定用途,甲公司确认的初始成本为215万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法摊销,税法和会计规定相同。

2013年12月3日,甲公司在进行内部审计时,发现该会计差错,并进行更正。

假定2013年12月份的摊销额已经计提,无形资产的摊销计入管理费用。

下列关于甲公司2013年年初资产负债表项目的调整处理中,正确的有(  )。

甲公司2009年11月发现2007年10月购入的专利权摊销金额错误。

该专利权2007年应摊销的金额为150万元,2008年应摊销的金额为600万元。

2007年、2008年实际摊销的金额均为600万元。2007年、2008年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用。

该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25%。

甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。

不考虑其他因素,对于该事项处理正确的是(  )。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2×18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下:

资料一：2×17年12月20日甲公司取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提旧，该固定资产的计税基础与初始入账金额一致。根据税法规定，2×18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。

资料二：2×18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计是且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2×18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。

资料三：2×18年12月10日，甲公司因当年愉税漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷税漏税的罚款支出不得税前扣除。

甲公司2×18年度实现的利润总额为3 000万元。

本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

要求:

某公司计划扩大生产规模,采用租赁方式租入生产线,该生产线价值32万元,租期5年,租赁期满时预计残值5万元,归租赁公司,

租赁合同约定每年租金7.53万元,则租赁的资本成本为(  )。

［(P/F,10%,5)=0.6209,(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,9%,5)=3.8897］

下列关于无形资产的处置和报废的处理,说法不正确的有( )。

乙公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税率为25%，该公司要求的最低收益率为12%。为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下：
资料一：新旧设备数据资料如表6所示。

表6     金额单位：万元

项目	使用旧设备	购置新设备
原值	4 500	4 800
预计使用年限（年）	10	6
已用年限（年）	4	0
尚可使用年限（年）	6	6
税法残值	500	600
最终报废残值	400	600
目前变现价值	1 900	4 800
年折旧	400	700
年付现成本	2 000	1 500
年营业收入	2 800	2 800

资料二：相关货币时间价值系数如表7所示。
表7      货币时间价值系数

期限（n）	5	6
（P/F,12%,n）	0.5674	0.5066
（P/A,12%,n）	3.6048	4.1114

已知：（P/A，12%，5）＝3.6048，（P/F，12%，6）＝0.5066。
要求：

某企业于2017年3月31对某生产线进行改造。该生产线的账面原价为3 600万元,2016年12月31日该生产线减值准备余额为200万元,2017年3月31日累计折旧为1 000万元。

在改造过程中,领用工程物资310万元,发生人工费用100万元,耗用水电等其他费用120万元。

在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于2018年1月改造完工并投入使用。

改造后的生产线可使其生产的产品质量得到实质性提高,其预计可收回金额为3 600万元。

改造后的生产线的入账价值为(  )。

某企业于2010年1月1日购入一项专利权,实际支付款项为100万元,按10年采用直线法摊销,无残值。

2011年年末,该无形资产的可收回金额为60万元,2012年1月1日,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,

该无形资产的尚可使用年限为5年,摊销方法仍采用直线法。

该专利权2012年应摊销的金额为(  )万元。

长江公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。

2012年度的财务报告于2013年3月31日批准报出,该公司在2013年6月份发现下列问题: 

(1)2012年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查,该批钢材的预计售价为300万元,预计销售费用和相关税金为10万元,长江公司2012年12月31日未计提存货跌价准备。 

(2)长江公司于2012年1月1日支付2000万元对价,取得了甲公司30%股权,能够对甲公司实施重大影响,长江公司对该股权投资拟长期持有。

2012年甲公司发放现金股利200万元,长江公司按成本法核算确认了投资收益60万元。 

根据上述资料,长江公司相关会计差错更正的处理中,正确的有(  )。

甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司从2×20年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的4%改为年销售收入的3%,降低的原因是公司产品质量出现波动,原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异,2×19年年末产品保修费用的余额为20万元,甲公司2×20年度实现的销售收入为1000万元。2×20年实际发生产品质量保修费用32万元,按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。不考虑其他因素影响,甲公司下列会计处理中正确的有(　　)。