中级会计职称《中级财务管理》历年真题：营运资金管理

【例题1：单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。 

A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额 C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额 

答案：C 解析：营运资金=流动资产总额-流动负债总额 

【例题2：单选题】某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是( )。 

A.保守型融资战略 B.激进型融资战略 C.稳健型融资战略 D.期限匹配型融资战略 

【答案】B 

【例题3：判断题】根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。( ) 

【答案】√ 

【例题4：判断题】某企业的主营业务是生产和销售食品，目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额6000万元，其中长期资产3000万元，流动资产3000万元，永久性流动资产约占流动资产的40%;该企业短期资金来源为910万元。由此可得出结论，该企业奉行的是保守型营运资金筹资策略。( ) 

【答案】√ 【解析】 波动性流动资产=3000×(1-40%)=1800(万元);短期资金来源=910万元，由于短期资金来源小于临时性流动资产，所以该企业奉行的是保守型营运资金筹资策略。

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