《财务管理》练习题
1.短期融资券筹资的特点有( )。
A.筹资数额比较大 B.筹资成本较低
C.风险比较小 D.条件比较严格
2.下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有( )。
A.商业信用容易获得 B.企业一般不用提供担保
C.商业信用筹资成本较低 D.容易恶化企业的信用水平
3.下列属于利用商业信用筹资的形式有( )。
A.应付账款 B.预收货款
C.短期借款 D.应付职工薪酬
4.现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列各项中，属于延缓现金支出时间的方法有( )。
A.使用零余额账户 B.透支
C.汇票代替支票 D.推迟应付款的支付
5.与应收账款机会成本有关的因素有( )。
A.应收账款平均余额 B.变动成本率
C.销售净利率 D.资本成本率
参考答案
1.【答案】ABD。解析：短期融资券筹资的特点：①筹资成本较低;②筹资数额比较大;③发行条件比较严格。短期融资券的风险比较大。
2.【答案】ABD。解析：商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。
3.【答案】ABD。解析：利用商业信用筹资的主要形式有：应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。其中，应计未付款是企业在生产经营和利润分配过程中已经计提但尚未以货币支付的款项，如应付职工薪酬。
4.【答案】ABCD。解析：延缓现金支出时间的方法包括：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。
5.【答案】ABD。解析：应收账款机会成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本率。根据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本率均会影响应收账款机会成本。
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