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《中级经济法》每日一测:不得抵扣的进项税

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-04-06 17:42:30

【例题】 某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为(  )万元。

A. 46.5 B. 49.9 C. 51.6 D. 54.4 

【答案】A 【考点】不得抵扣的进项税 

【解析】 (1)将购进的布料用于集体福利,不视同销售,对应的进项税额不得抵扣;

(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;

(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(万元);

(4)假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元,则本月增值税应纳税额=46.5-5=41.5(万元)。  

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