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2020年中级会计职称考试 | 每日一练（12.5）

来源: 考呀呀网校 | 2019-12-05 09:30:09

【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有(　)。

　　A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

　　B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

　　【例题·单选题】下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.实行简易征税办法

　　B.一律不使用增值税专用发票

　　C.不允许抵扣增值税进项税额

　　D.可以请税务机关代开增值税专用发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核增值税纳税人的认定。选项AC：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项BD：一般情况下，小规模纳税人不使用增值税专用发票，确有需要可以申请由税务机关代开;另外，试点行业还可以自行开具增值税专用发票。

【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照(　)纳税。

　　A.销售无形资产

　　B.金融服务——贷款服务

　　C.现代服务——租赁服务

　　D.金融服务——保险服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有(　)。

　　A.有形动产融资租赁服务

　　B.不动产融资租赁服务

　　C.有形动产经营租赁服务

　　D.有形动产融资性售后回租服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于增值电信服务的有(　)。

　　A.出租带宽

　　B.提供语音通话服务

　　C.提供彩信服务

　　D.卫星电视信号落地转接服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核增值税税目。选项AB：属于基础电信服务。

　　【例题·单选题】下列各项关于增值税税目的说法中，正确的是(　)。

　　A.邮政储蓄属于邮政服务税目

　　B.固定电话安装费属于电信服务税目

　　C.代理记账属于现代服务——鉴证咨询服务税目

　　D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务税目

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税税目。选项A：邮政储蓄属于金融服务。选项B：固定电话安装费属于“建筑服务——安装服务”。选项C：代理记账属于“现代服务——商务辅助服务”。

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有(　)。

　　A.单位向客户无偿提供房屋装饰服务

　　B.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　C.单位向客户无偿提供运输服务

　　D.单位为本单位员工无偿提供搬家服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项D属于非经营活动。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是(　)。

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将购进的货物分配给投资者

　　C.将购进的货物用于生产经营

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AD：将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售。选项B：将购进的货物分配给投资者属于视同销售。选项C：将购进的货物用于生产经营，不视同销售。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是(　)。

　　A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用

　　B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

　　C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

　　D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

　　『正确答案』B

　　『答案解析』境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是(　)。

　　A.将购进的货物用于集体福利

　　B.将自产的货物分配给股东

　　C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核增值税征收范围。选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售，所以正确。选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售，所以错误。

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