1、该企业2019年度应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】
A.21.5
B.23.5
C.25.5
D.30.5
正确答案:B
答案解析:应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）。
2、2019年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【客观案例题】
A.754.90
B.771.90
C.822.90
D.970.90
正确答案:D
答案解析:会计利润=9136-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=970.9（万元）
3、依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（ ）。【单选题】
A.工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和
B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
C.工资、薪金总额包括职工教育经费
D.工资、薪金总额包括职工福利费
正确答案:A
答案解析:作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。
4、外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2019年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.815
B.825
C.705
D.788
正确答案:D
答案解析:约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。
5、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租人的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:A
答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产；以经营租赁方式租人的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。
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