1、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（ ）。【单选题】
A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁
B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
C.有形动产租赁服务，税率为13%
D.航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁
正确答案:C
答案解析:选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围。
2、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】
A.20.73
B.11.05
C.0
D.12.02
正确答案:A
答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）
3、下列关于营改增的相关规定，错误的是（ ）。 【单选题】
A.婚姻介绍服务免征增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动
D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于省级以上相关部门制定的医疗服务指导价格，提供符合规定的各项服务，免征增值税政策
正确答案:D
答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，免征增值税政策。
4、2019年8月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。【单选题】
A.0
B.5.83
C.11.32
D.12
正确答案:C
答案解析:应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。
5、甲企业当期应纳增值税税额为（ ）万元。【客观案例题】
A.7.16
B.4.23
C.6.39
D.4.36
正确答案:D
答案解析:业务（1）:甲企业销项税=12×13%=1.56（万元） 丙企业进项税=12×13%=1.56（万元） 业务（2）： 甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69（万元） 业务（3）: 甲企业销项税=3.9（万元） 丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95（万元） 业务（4）: 甲企业进项税=0.65（万元） 甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 甲企业转出的进项税=4×13%=0.52（万元） 丙企业销项税=0.65（万元） 业务（5）： 甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62（万元） 丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62（万元） 业务（6）: 甲企业销项税=18×13%=2.34（万元） 丙企业进项税=18×13%=2.34（万元） 业务（7）: 丙企业销项税=34.8÷（1+13%）×13%=4（万元） 2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元） 业务（8）： 丙企业销项税=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（万元） 甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（万元） 甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82（万元） 甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36（万元）丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32（万元） 丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（万元） 丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43（万元）
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