1、关于土地增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】
A.实行超率累进税率
B.采用扣除法和评估法计算增值额
C.征税面比较广
D.实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
正确答案:D
答案解析:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。
2、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。【单选题】
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
正确答案:D
答案解析:企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；企业将房地产转让给政府机关没有免税规定，照章征税；从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的，应当征收土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
3、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】
A.5040
B.5200
C.5600
D.5840
正确答案:A
答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）
4、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.378
B.428
C.324
D.425
正确答案:C
答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）
5、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
正确答案:A
答案解析:选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。
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