1、按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】
A.水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税
B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税
C.老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税
E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税
正确答案:B、D、E
答案解析:民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。
2、下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。【多选题】
A.离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税
B.纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策
C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款
D.提前退休收入免征个人所得税
E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:个人取得的提前退休收入，应按工资薪金所得征税。
3、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。【单选题】
A.实际占用的土地面积
B.居住面积
C.建筑面积
D.使用面积
正确答案:A
答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
4、2019年1月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2019年1月李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.1040
B.840
C.5980
D.6870
正确答案:B
答案解析:李某1月应缴纳个人所得税=（300000×10%+3000-5000）×3%=840（元）。
5、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（ ）。【多选题】
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.印花税
正确答案:B、E
答案解析:选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税、印花税为承受方缴纳。
6、某外籍个人2019年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2019年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。【单选题】
A.79
B.80
C.81
D.82
正确答案:C
答案解析:根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天，7月份为31天，8月份为24.5天，因此一共是81天。
7、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）【单选题】
A.机场内部场所使用的车辆
B.小汽车
C.火车
D.拖船
正确答案:C
答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围，火车不属于车船税的征税范围。
8、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C.存款账户和托管账户属于金融账户
D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。
9、约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
正确答案:D
答案解析:个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400（元）
10、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。【单选题】
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
正确答案:D
答案解析:对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。
学习中心
APP下载
