2021年税务师《涉税服务实务》5月模考卷：多选题（2）
二、多项选择题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
5.下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.增值税
B.代扣代缴的个人所得税
C.房产税
D.车船税
E.耕地占用税
6.企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。
A.符合条件的小型微利企业取得的所得
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
7.在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有( )。
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的租赁费支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
8.下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有( )。
A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B.鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
C.税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
D.税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
参考答案
5.【答案】ABCD。解析：企业不需要预计缴纳的税金，如耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在“应交税费”核算。
6.【答案】CD。解析：选项A，符合条件的小型微利企业取得的所得，适用的税率为20%;选项B，外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税;选项E，适用的税率为25%。
7.【答案】ACE。解析：选项B，固定资产的日常修理支出可以作为期间费用直接在当期扣除;选项D，经营租入固定资产的租赁费支出，按租赁资产用途计入当期相关的成本费用。
8.【答案】BDE。解析：选项A，项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案;选项C，税务师行业主管部门检查执业质量时，不论是否经过委托人的同意，事务所都应提供工作底稿。
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