2021年税务师《税法二》5月模考卷：多选题（2）
二、多项选择题(共15题，每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
9.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )条件的支出。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
E.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
10.根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.股息、红利所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
E.转让财产所得
11.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A.农技推广
B.农产品初加工
C.远洋捕捞
D.海水养殖
E.购买农产品后直接销售
12.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，适用按销售(营业)收入的30%计算广告费和业务宣传费扣除限额的行业有( )。
A.化妆品制造业
B.医药制造业
C.医药销售业
D.饮料制造业
E.白酒制造业
13.依据企业所得税的相关规定，在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，其他开发产品符合下列条件的，应视为已经完工的有( )。
A.开发产品已取得了初始产权证明
B.房地产开发企业开始办理开发产品交付手续
C.房地产开发企业开始办理开发产品入住手续
D.开发产品工程质量尚未通过验收合格，但开发产品开始投入使用
E.开发产品竣工证明材料尚未报房地产管理部门备案，且开发产品尚未开始投入使用
14.在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有( )
A.非机动船舶
B.捕捞、养殖渔船
C.武装警察部队征用
D.防疫隔离，并不上下客货
E.国际组织驻华代表机构的船舶
15.下列应按“稿酬所得”征收个人所得税的有( )。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
B.个人在公司任职，同时兼任董事，取得的董事费
C.任职于杂志社的编辑在本单位的杂志上发表的作品取得的所得
D.企业对其营销业绩突出的非雇员通过免收旅游费对其实行的营销业绩奖励
E.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
参考答案
9.【答案】AC。解析：固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
10.【答案】ABCD。解析：选项E：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额
11.【答案】ABC。解析：选项D：企业从事海水养殖取得的所得，减半征收企业所得税。选项E：企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
12.【答案】ABD。解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
13.【答案】ABCD。解析：在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：( 1)开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案;( 2)开发产品已开始投入使用(是指房地产开发企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)或已开始实际投入使用);( 3)开发产品已取得了初始产权证明。选项 E：房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续，当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工。
14.【答案】CD。解析：选项ABE：免征船舶吨税。
15.【答案】AE。解析：选项 B：应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税;选项 C：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表的作品取得的所得，属于任职、受雇所得，按照“工资、薪金”所得征税;选项 D：应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
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