2021年税务师《税法二》5月模考卷：单选题（2）

2021年税务师《税法二》5月模考卷：单选题（2）
一、单项选择题(共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
15.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动乘用车
B.纯电动商用车
C.燃料电池乘用车
D.符合规定标准的节约能源乘用车
16.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免纳城镇土地使用税
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税
C.土地使用权共有的，由共有各方平均缴纳城镇土地使用税
D.农村的乡办工厂占用的土地，不用缴纳城镇土地使用税
17.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。
A.占用菜地开发花圃
B.占用农用地建房
C.占用耕地建设农田水利设施

D.占用耕地开发茶园

18.居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年取得年终奖60000元，选择单独计税。张某取得的年终奖应缴纳个人所得税额( )元。
A.3480
B.5000
C.5790
D.6000
19.下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。
A.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
B.租金所得按照收取租金的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
20.根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认金额，说法正确的是( )。
A.商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确定收入
B.现金折扣，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.以旧换新销售商品，按扣除回收商品价值后的金额确认收入
D.以销售商品方式进行融资，收到的款项确认为收入
21.下列权利许可证照，不征收印花税的是( )。
A.专利证
B.土地使用证
C.卫生许可证
D.商标注册证
22.下列收入，不应作为广告费和业务宣传费扣除限额基数中的是( )。
A.让渡资产使用权收入
B.接受捐赠收入
C.视同销售收入
D.创业投资企业股权转让收入
23.下列所得，应缴纳个人所得税的是( )。
A.个人储蓄存款利息所得
B.个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
C.对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
24.下列房产原值的说法，不正确的是( )。
A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建，要相应增加房屋原值
C.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
D.按照房产原值计税的房产包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用
25.下列行为中，应缴纳契税的是( )。
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B.为社区提供家政的机构，承受房屋用于提供社区家政服务
C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 50%以上，对新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
D.对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的
26.2019年度某个人独资企业发生生产经营费用 10万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。
A.0
B.4
C.6
D.10
27.下列取得综合所得的纳税人，需办理汇算清缴的是( )
A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 12万元
B. 纳税人年度汇算需补税金额不超过 400元
C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致
D.年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税
28.甲企业财务费用100万元(含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元)，借款金额为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是( )。
A.利息费用扣除限额为84万元
B.可在税前扣除利息费用50万元
C.应调增应纳税所得额8万元

D.可在税前扣除财务费用100万元

参考答案
15.【答案】D。解析：选项A、C，不属于征税范围，不征车船税;选项B，免征车船税。
16.【答案】D。解析：选项A，纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税;选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税;选项C，土地使用权共有的，由共有各方按各自占用的比例分别缴纳城镇土地使用税。
17.【答案】B。解析：占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税
18.【答案】C。解析：60000÷12=5000(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790(元)。
19.【答案】A。解析：选项BD：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
20.【答案】A。解析：选项B：按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C：销售商品按收入确认条件确认收入，回收商品作为购进商品处理;选项D：以销售商品方式进行融资，收到的款项确认为负债，回购价格大于原售价的，差额在回购期间确认利息费用。
21.【答案】C。解析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
22.【答案】B。解析：广告费和业务宣传费扣除限额基数指的是销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
23.【答案】D。解析：选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
24.【答案】C。解析：对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。
25.【答案】C。解析：选项C：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上，对新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属免征契税。
26.【答案】A。解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与经营费用混在一起，并且难以划分的，一律不能扣除。
27.【答案】D。解析：符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。2019年度综合所得收入超过 12万元且需要补税金额超过400元的。
28.【答案】C。解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除，超过部分不得扣除。选项A：向生产企业借款支付利息费用扣除限额=1200×7%/12×6=42(万元)<实际发生额50万元。选项B：可在税前扣除利息费用42万元;选项C：应调增应纳税所得额8万元;选项D：可在税前扣除财务费用=100-50+42=92万元。

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