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税务师《税法二》同步练习:固定资产的税务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-06 11:23:50

【单项选择题】 6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。企业当年计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整金额(  )。

A.18.40万元 B.33.25万元 C.36.80万元 D.43.01万元 

【正确答案】A 

【答案解析】 会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元) 所得税允许抵扣的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元) 所以,安全设备折旧费影响所得额调增36.8-18.4=18.4(万元)。  

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